各基层工会：

为做好2021年度工会决算编制，根据《工会决算报告制度》《工会预算管理办法》《柳州市工会预算管理实施细则》的相关规定以及自治区总工会统一安排，现将有关事项通知如下：

一、总体要求

   （一）提高思想认识、加强组织协调。工会决算报告是各级工会及所属单位财务收支情况与财务管理状况的重要数据。各工会要高度重视、统一思想、提高工会决算管理意识，统筹疫情防控和决算工作，创新方式方法，强化信息技术支撑，完善工作协调机制，注重与上下级工会之间、本级工会及所属单位之间等方面的协同配合，扎实有序推进工会决算工作开展。

   （二）严格决算编审、狠抓数据质量。《2021年度工会决算报告》填报要求总体上延续2020年决算相关内容。各基层工会要在理解好决算报表含义、指标口径、逻辑关系的基础上，做到账证一致、账表一致，决算数据确保已经核实的会计数据为准。做到工会决算报告收支真实、数据准确、内容完整、报送及时。

二、编报要求

各基层工会要严格按照《工会会计制度》《工会预算管理办法》以及《柳州市工会预算管理实施细则》要求，做好2021年度工会经费收支决算编制工作，切实做到三个“认真”。

   （一）认真做好决算前期工作

1.各基层工会应对2021年工作完成情况进行检查，对未完成的工作项目或超出年度计划的工作项目按照《柳州市工会预算管理实施细则》要求进行预算调整。决算表中的“完成比例”只计算到一级科目，如完成比例低于90%或超过110%的，应按规定进行预算调整，调整后完成比例控制在规定范围内；如果二级科目有超支项目，而一级科目没有超支，可直接调整二级科目的预算数，不用调整预算。

2.各基层工会要根据2021年度财务检查中发现的问题，在决算前对当年存在的问题进行整改，如针对经费上缴、管理、使用等方面存在的问题，规范工会经费使用管理。未能立即整改的，要制定整改方案、明确整改期限，按时完成整改，确保下年度财务检查不再有此类问题。

3.决算前要及时清理年度账务，及时办理各项收支业务，及时收回已支付款项发票单证，及时对往来款项进行清理，及时盘点库存现金，及时清查核对固定资产，确保账账、账证、账款、账实相符。

   （二）认真编制2021年度收支决算

各基层工会要严格按照《工会会计制度》以及《柳州市工会预算管理实施细则》的要求，做好决算编制工作，做到数字准确、内容完整、报送及时。内容包括：决算说明书、资产负债表、工会经费收支决算表、往来款项明细表等。

   （三）认真编写2021年度决算说明书

决算说明书要求全面反映2021年度各项收支预算完成情况，并对收支预算情况进行比例分析和结构分析，重点说明包括财政资金在内的各项资金使用所发挥的效果，为完成收支任务采取的措施。对预算调整的项目，要详细说明原因，并附上经本级工会委员会讨论通过、工会经审会审查通过的预算调整方案。年度完成的绩效任务，进行认真分析评价。对于在决算编制和数据填报中需要说明的问题，要逐项编写填报说明。此外，决算说明书还要全面反映本级工会财务制度建设、预算管理、会计核算、监督管理等方面的情况，总结经验和不足，并提出改进的具体措施。

三、需完成及上报备案的报表内容

   （一）2021年度各月报表；

   （二）2021年度工会经费收支决算表，包括：年度资产负债表、经费收支决算表、决算说明、预算调整报告、预算调整经审委决议、决算经审委决议、往来款项明细表、基本情况表等；

   （三）2021年度工会财务工作总结

以上（二）、（三）项报表资料报柳城县总工会备案（报表封面需签字完整并加盖工会章）。

四、报表上报备案的要求

各基层工会的年度决算需按规定编制并报柳城县总工会备案，具体工作要求如下：

各基层工会的决算报表资料于2022年1月30日前上交柳城县总工会2楼财务部办理备案，报表电子版发送到县总财务部邮箱：lcxz7619916@163.com。联系人：曾兰英，联系电话：3425817。

五、新旧工会制度衔接事项

为了确保新旧制度有效顺利衔接，各基层工会要切实做好会计基础工作和新旧制度衔接的准备工作。

   （一）确保账实相符。在2022年1月1日之前，对现有资产和负债进行全面清查和盘点，夯实基础，明晰产权，完善记录，确保账实相符。

    1.进一步清理核实和归类统计固定资产、无形资产、库存物品等资产数据，为准确计提折旧、摊销费用等提供基础信息。

    2.根据国有资产和工会资产使用管理的相关规定，依法依规对毁损报废等资产进行处置，确保2021年12月31日前资产账实相符。

    3.全面开展往来款项专项清理工作，按规定及时清理往来款项。对其他往来款项，要根据《工会经费呆账处理办法》（总工发﹝2002﹞20号）等有关规定，及时作出相应处理。

4.严格基本建设会计账务管理，及时将已交付使用的建设项目转为固定资产等，按规定及时办理基本建设项目竣工财务决算手续，为基建账相关数据并入工会“大账”做好准备。

5.梳理和分析结余资金的构成和性质，按照新制度规定确定应转入新账的各类预算结转结余科目的金额。

   （二）做好新旧账表衔接。各基层工会要严格按照《工会新旧会计制度有关衔接问题的处理规定》（财会﹝2021﹞16号）做好新旧账表编制工作。

1.要根据原账编制2021年12月31日的科目余额表。

2.要按照新制度设立2022年1月1日的新账。

3.要按照登记及调整后新账的各会计科目余额，编制2022年1月1日的科目余额表，作为新账各会计科目的期初余额。

4.要根据新账各会计科目期初余额，按照新制度编制2022年1月1日资产负债表。必要时可聘请会计师事务所等中介机构参与新旧转账及调整工作，确保新旧制度有序衔接，平稳过渡。

   （三）及时调整财务信息系统。各基层工会要按照新制度要求对原有财务信息系统进行及时更新和调试，实现数据准确转换，确保新旧账套的有序衔接。

附件：1.决算说明书

      2.2021年工会决算表模板

      3.预算调整报告

      4.预算调整经审委决议

      5.决算经审委决议

      6.工会财务工作总结

                                          柳城县总工会

                                              2022年1月13日

公开方式：            主动公开                                                                                                                                                                                                                                                                                    

柳城县总工会                                2022年1月13日 印发