经营纳税
个人所得税优惠备案-清单标准
来源：
发布日期： 2020-01-07
区直中直部门政务办事一次性告知（限时办结）清单标准
1事项类型公共服务
2基本编码 
3实施编码 
4事项名称主项名称个人所得税优惠备案
子项名称 
办理项名称 
5权力来源法律授权 ☑ 法规授权 ¨规章授权 ¨  规范性文件规定 ¨
6前置审批1前置审批事项名称无是否可以通过
           共享解决		是 ¨
前置审批实施主体无否 ¨
2前置审批事项名称无是否可以通过
           共享解决		是 ¨
前置审批实施主体无否 ¨
...前置审批事项名称无是否可以通过
           共享解决		是 ¨
前置审批实施主体无否 ¨
7到现场次数1
8实施主体   国家税务总局柳城县税务局 
9实施主体
           性质		法定机关 ☑授权组织 ¨受委托组织 ¨事业单位 ¨
企业 ¨社会组织 o  
10承办机构    国家税务总局柳城县税务局办税服务厅
11联办机构牵头单位无
配合单位无
12办理地点    国家税务总局柳城县税务局办税服务厅
13交通指引 
14办理时间工作日：上午8：30-12：00，下午：15：00-17：30
15是否容缺
           受理		是 ¨            否 R
16容缺时限无
17容缺补正
           方式		邮政寄递 ¨电子邮件 ¨
传真 ¨                     其他方式 ¨            
18申请方式邮递申请 ¨传真申请 ¨
现场申请 ☑网上申请 ¨
19预约办理可预约þ           不可预约 ¨
20预约方式电话预约þ微信预约 ¨网上预约 ¨现场预约þ 
预约电话：0772-7614076 
                		微信公众号：网址：地址：
21办理形式网上办理 ¨                                   现场办理 ☑
22咨询及监督
           电话		咨询电话0772-7614076 
                
监督电话0772-7612338           
23设定依据1.《中华人民共和国个人所得税法》（2011年６月30日中华人民共和国主席令第四十八号发布，自2011年９月１日起施行）
           第四条　下列各项个人所得，免纳个人所得税：
           一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
           二、国债和国家发行的金融债券利息；
           三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
           四、福利费、抚恤金、救济金；
           五、保险赔款；
           六、军人的转业费、复员费；
           七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；
           八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
           九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
           十、经国务院财政部门批准免税的所得。
           2.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（2011年7月19日中华人民共和国国务院令第600号发布，自2011年9月1日起施行)
           3．《财政部 国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知》（财税〔2000〕84号）
           4．《财政部 国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》（财税〔2003〕26号）
           5．《财政部 税务总局 民政部关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2017〕46号）
           6．《财政部 税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2017〕49号）
           7．《财政部国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知》（财税〔2004〕30号）
           8．《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》（财税〔2017〕60号）
           9．《财政部 国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税〔2009〕78号）
           10．《国家税务总局关于进一步简化和规范个人无偿增与或受增不动产免征营业税、个人所得税所需证明材料的公告》（国家税务总局公告2015年第75号）
           11．《财政部 税务总局 证监会关于继续执行沪港股票市场交易互联互通机制有关个人所得税政策的通知》（财税〔2017〕78号）
           12．《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》（国税发〔2009〕121号）
24实施对象需要办理个人所得税优惠（备案类）的纳税人
25实施对象
           性质		公民 ☑ 法人 □其他组织 □
26行使层级国家级 ¨省级 □市级 □县级 ☑乡级□
27权限划分1.根据《中华人民共和国个人所得税法》，对符合个人所得税优惠的纳税人，在主管地税机关的办税服务厅（场所）办理。
           2.各地市按照自己征管范围划分文件决定权限划分
28行使内容1.根据《中华人民共和国个人所得税法》，对符合个人所得税优惠的纳税人，在主管地税机关的办税服务厅（场所）办理。
           2.各地市按照自己征管范围划分文件决定权限划分
29通办范围全国通办 跨自治区通办 ¨跨市通办 ☑  跨县通办 ¨不可通办 □    
30办结时限法定办结
           时限		即时办结
现承诺办结
           时限		即时办结
拟承诺办结
           时限		即时办结
31实施条件符合个人所得税优惠政策（备案类）的纳税人（详见附件）
32申请材料序号申请材料名称申请材料依据材料类型（原件/复印件）是否需要电子材料份数规格必要性及描述来源
           渠道		签名签章要求是否可以容缺 附件
           下载		备注
1《纳税人减免税备案登记表》《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》、《全国税务机关纳税服务规范》原件否2A4纸必要广西壮族自治区税务局网站-资料下载模块本人签名否空白表及示范文本见附件2、附件3 
2享受不同税收优惠所需的其他材料（具体内容详件附件4）原件及复印件否1A4纸必要申请人自备本人签名否  
33取消证明
           材料情形		 没有法律法规规章设定依据的可以通过部门内部调查或信息共享方式、网络核验办理的能够通过其他材料涵盖或替代、申请人提供现有证照证明或凭有效证件办理的能够通过申请人采取书面承诺、签字声明或提交相关协议办理的部门无权查证、无法开具的自治区政府发文明确取消的
无      
34特殊环节环节名称无
实施依据无
办结时限无
35中介服务服务名称无
受理前或
           受理后		受理前 ¨受理后 ¨
实施依据    列明中介服务依据的法律法规规章名称、条款和具体内容。 
36审查方式
           及标准		书面审查。审查标准如下：
           1.申请人应如实填写各项内容，对提交材料的真实性、完整性负责，不得虚构、伪造或编造事实；税务机关对申请人提交的材料进行完整性审核；
           2.申请资料应使用钢笔和能够长期保持字迹的墨水填写或打印，做到字迹清楚、文字规范、文面整洁，不得涂改。文书设定的栏目，应逐项填写完整、准确，复印件资料经申请人签名确认并注明日期，受理人员应现场核对复印件与原件是否一致；
           3.相关申请表格应由申请相对人、申请单位填写并签名、加盖单位公章。
37办理流程环节步骤办理人办理时限办理内容办理结果
申请与受理收件窗口工作人员当场收件所交材料齐全的，接收申报材料；所交材料不齐全或不符合法定要求的，一次性告知纳税人补正；所交材料存在可以当场更正的错误，申请人可当场更正。 接受材料或退回纳税人补正
受理窗口工作人员当场受理申报材料齐全且符合法定形式及有关要求，作出受理决定，并录入系统。存档备案信息
审查与决定无    
无    
制证与送达无    
送达窗口工作人员当场送达根据申请事项发放结果申请人领取加盖业务专用章的《纳税人减免税备案登记表》
流程图见附件1
38数量限制无
39收费标准是否收费收费 ¨                    不收费 ☑
收费标准无
收费依据无
支付方式网上支付 ¨现金支付 ¨          转账支付 □
40办理公示网上公示 ¨                         现场公示 ¨报纸公示 ¨           其他 ¨  无         
41年审或年检年审 ¨ 年检 ¨不需年审或年检 ☑
42办理进度查询途径网上查询 ¨电话查询 □
查询网址： 
                		查询电话：0772-7614076
43结果名称《纳税人减免税备案登记表》
44结果样本是否生成电子证照或电子批文是 ¨否 ☑
见附件
45办件类型 承诺件 ¨          即办件 ☑
46运行系统  金税三期税收管理系统、自治区政务服务通用软件系统。
47常见问题及
           注意事项		1．税务机关对备案类减免税的审核是对纳税人提供资料完整性的审核，不改变纳税人真实申报责任，纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
           2．纳税人在符合减免税资质条件期间，备案材料一次性报备，在政策存续期可一直享受。
           3．纳税人享受备案类减免税的，应当按规定进行纳税申报。纳税人享受减免税到期的，应当停止享受减免税，按照规定进行纳税申报。纳税人享受减免税的情形发生变化时，应当及时向税务机关报告。
           4．纳税人享受备案类减免税的，对符合政策规定条件的材料需留存备查。
48责任事项1.受理责任：公示依法应当提交的材料，一次性告知补正资料，依法受理或不予受理申请材料（不予受理应当告知理由）。
           2.审查责任：审查申请材料，是否符合法律法规规章文件规定。
           3.监管责任：建立实施监督检查的运行机制和管理制度，开展定期和不定期检查，依法采取相关处置措施；
           4.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。
49追责情形因不履行或不正确履行职责，有下列情形之一的，应当承担相应的责任：
           1.对符合规定提交的申请不予受理的；
           2.对不符合有关文件规定的单位、个人而予以同意办理的；
           3.未严格审查申请材料，造成纠纷的；
           4.监管不力或怠于履行职责的；
           5.擅自增设、变更办理程序或条件的；
           6.在工作监管中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊，造成较大后果影响的；
           7.其他违反法律法规规定的行为。
50行政复议    公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起六十日内提出行政复议申请。
51行政诉讼    1.公民、法人或者其他组织不服复议决定的，可以在收到复议决定书之日起十五日内向人民法院提起诉讼。复议机关逾期不作决定的，申请人可以在复议期满之日起十五日内向人民法院提起诉讼。
               2.公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当自知道或者应当知道作出行政行为之日起六个月内提出。
52备注 
53办理窗口号按各地实际情况填写
54送达方式现场核验送达☑
55网上办理用户等级要求中级用户☑
56服务主题分类税收财务□综合其他☑
企业开办
当前位置：首页>网上办事>公共服务>企业开办>经营纳税
个人所得税优惠备案-清单标准

来源：   |  发布日期： 2020-01-07 23:31    |  作者：
区直中直部门政务办事一次性告知（限时办结）清单标准
1事项类型公共服务
2基本编码 
3实施编码 
4事项名称主项名称个人所得税优惠备案
子项名称 
办理项名称 
5权力来源法律授权 ☑ 法规授权 ¨规章授权 ¨  规范性文件规定 ¨
6前置审批1前置审批事项名称无是否可以通过
           共享解决		是 ¨
前置审批实施主体无否 ¨
2前置审批事项名称无是否可以通过
           共享解决		是 ¨
前置审批实施主体无否 ¨
...前置审批事项名称无是否可以通过
           共享解决		是 ¨
前置审批实施主体无否 ¨
7到现场次数1
8实施主体   国家税务总局柳城县税务局 
9实施主体
           性质		法定机关 ☑授权组织 ¨受委托组织 ¨事业单位 ¨
企业 ¨社会组织 o  
10承办机构    国家税务总局柳城县税务局办税服务厅
11联办机构牵头单位无
配合单位无
12办理地点    国家税务总局柳城县税务局办税服务厅
13交通指引 
14办理时间工作日：上午8：30-12：00，下午：15：00-17：30
15是否容缺
           受理		是 ¨            否 R
16容缺时限无
17容缺补正
           方式		邮政寄递 ¨电子邮件 ¨
传真 ¨                     其他方式 ¨            
18申请方式邮递申请 ¨传真申请 ¨
现场申请 ☑网上申请 ¨
19预约办理可预约þ           不可预约 ¨
20预约方式电话预约þ微信预约 ¨网上预约 ¨现场预约þ 
预约电话：0772-7614076 
                		微信公众号：网址：地址：
21办理形式网上办理 ¨                                   现场办理 ☑
22咨询及监督
           电话		咨询电话0772-7614076 
                
监督电话0772-7612338           
23设定依据1.《中华人民共和国个人所得税法》（2011年６月30日中华人民共和国主席令第四十八号发布，自2011年９月１日起施行）
           第四条　下列各项个人所得，免纳个人所得税：
           一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
           二、国债和国家发行的金融债券利息；
           三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
           四、福利费、抚恤金、救济金；
           五、保险赔款；
           六、军人的转业费、复员费；
           七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；
           八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
           九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
           十、经国务院财政部门批准免税的所得。
           2.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（2011年7月19日中华人民共和国国务院令第600号发布，自2011年9月1日起施行)
           3．《财政部 国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知》（财税〔2000〕84号）
           4．《财政部 国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》（财税〔2003〕26号）
           5．《财政部 税务总局 民政部关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2017〕46号）
           6．《财政部 税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2017〕49号）
           7．《财政部国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知》（财税〔2004〕30号）
           8．《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》（财税〔2017〕60号）
           9．《财政部 国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税〔2009〕78号）
           10．《国家税务总局关于进一步简化和规范个人无偿增与或受增不动产免征营业税、个人所得税所需证明材料的公告》（国家税务总局公告2015年第75号）
           11．《财政部 税务总局 证监会关于继续执行沪港股票市场交易互联互通机制有关个人所得税政策的通知》（财税〔2017〕78号）
           12．《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》（国税发〔2009〕121号）
24实施对象需要办理个人所得税优惠（备案类）的纳税人
25实施对象
           性质		公民 ☑ 法人 □其他组织 □
26行使层级国家级 ¨省级 □市级 □县级 ☑乡级□
27权限划分1.根据《中华人民共和国个人所得税法》，对符合个人所得税优惠的纳税人，在主管地税机关的办税服务厅（场所）办理。
           2.各地市按照自己征管范围划分文件决定权限划分
28行使内容1.根据《中华人民共和国个人所得税法》，对符合个人所得税优惠的纳税人，在主管地税机关的办税服务厅（场所）办理。
           2.各地市按照自己征管范围划分文件决定权限划分
29通办范围全国通办 跨自治区通办 ¨跨市通办 ☑  跨县通办 ¨不可通办 □    
30办结时限法定办结
           时限		即时办结
现承诺办结
           时限		即时办结
拟承诺办结
           时限		即时办结
31实施条件符合个人所得税优惠政策（备案类）的纳税人（详见附件）
32申请材料序号申请材料名称申请材料依据材料类型（原件/复印件）是否需要电子材料份数规格必要性及描述来源
           渠道		签名签章要求是否可以容缺 附件
           下载		备注
1《纳税人减免税备案登记表》《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》、《全国税务机关纳税服务规范》原件否2A4纸必要广西壮族自治区税务局网站-资料下载模块本人签名否空白表及示范文本见附件2、附件3 
2享受不同税收优惠所需的其他材料（具体内容详件附件4）原件及复印件否1A4纸必要申请人自备本人签名否  
33取消证明
           材料情形		 没有法律法规规章设定依据的可以通过部门内部调查或信息共享方式、网络核验办理的能够通过其他材料涵盖或替代、申请人提供现有证照证明或凭有效证件办理的能够通过申请人采取书面承诺、签字声明或提交相关协议办理的部门无权查证、无法开具的自治区政府发文明确取消的
无      
34特殊环节环节名称无
实施依据无
办结时限无
35中介服务服务名称无
受理前或
           受理后		受理前 ¨受理后 ¨
实施依据    列明中介服务依据的法律法规规章名称、条款和具体内容。 
36审查方式
           及标准		书面审查。审查标准如下：
           1.申请人应如实填写各项内容，对提交材料的真实性、完整性负责，不得虚构、伪造或编造事实；税务机关对申请人提交的材料进行完整性审核；
           2.申请资料应使用钢笔和能够长期保持字迹的墨水填写或打印，做到字迹清楚、文字规范、文面整洁，不得涂改。文书设定的栏目，应逐项填写完整、准确，复印件资料经申请人签名确认并注明日期，受理人员应现场核对复印件与原件是否一致；
           3.相关申请表格应由申请相对人、申请单位填写并签名、加盖单位公章。
37办理流程环节步骤办理人办理时限办理内容办理结果
申请与受理收件窗口工作人员当场收件所交材料齐全的，接收申报材料；所交材料不齐全或不符合法定要求的，一次性告知纳税人补正；所交材料存在可以当场更正的错误，申请人可当场更正。 接受材料或退回纳税人补正
受理窗口工作人员当场受理申报材料齐全且符合法定形式及有关要求，作出受理决定，并录入系统。存档备案信息
审查与决定无    
无    
制证与送达无    
送达窗口工作人员当场送达根据申请事项发放结果申请人领取加盖业务专用章的《纳税人减免税备案登记表》
流程图见附件1
38数量限制无
39收费标准是否收费收费 ¨                    不收费 ☑
收费标准无
收费依据无
支付方式网上支付 ¨现金支付 ¨          转账支付 □
40办理公示网上公示 ¨                         现场公示 ¨报纸公示 ¨           其他 ¨  无         
41年审或年检年审 ¨ 年检 ¨不需年审或年检 ☑
42办理进度查询途径网上查询 ¨电话查询 □
查询网址： 
                		查询电话：0772-7614076
43结果名称《纳税人减免税备案登记表》
44结果样本是否生成电子证照或电子批文是 ¨否 ☑
见附件
45办件类型 承诺件 ¨          即办件 ☑
46运行系统  金税三期税收管理系统、自治区政务服务通用软件系统。
47常见问题及
           注意事项		1．税务机关对备案类减免税的审核是对纳税人提供资料完整性的审核，不改变纳税人真实申报责任，纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
           2．纳税人在符合减免税资质条件期间，备案材料一次性报备，在政策存续期可一直享受。
           3．纳税人享受备案类减免税的，应当按规定进行纳税申报。纳税人享受减免税到期的，应当停止享受减免税，按照规定进行纳税申报。纳税人享受减免税的情形发生变化时，应当及时向税务机关报告。
           4．纳税人享受备案类减免税的，对符合政策规定条件的材料需留存备查。
48责任事项1.受理责任：公示依法应当提交的材料，一次性告知补正资料，依法受理或不予受理申请材料（不予受理应当告知理由）。
           2.审查责任：审查申请材料，是否符合法律法规规章文件规定。
           3.监管责任：建立实施监督检查的运行机制和管理制度，开展定期和不定期检查，依法采取相关处置措施；
           4.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。
49追责情形因不履行或不正确履行职责，有下列情形之一的，应当承担相应的责任：
           1.对符合规定提交的申请不予受理的；
           2.对不符合有关文件规定的单位、个人而予以同意办理的；
           3.未严格审查申请材料，造成纠纷的；
           4.监管不力或怠于履行职责的；
           5.擅自增设、变更办理程序或条件的；
           6.在工作监管中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊，造成较大后果影响的；
           7.其他违反法律法规规定的行为。
50行政复议    公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起六十日内提出行政复议申请。
51行政诉讼    1.公民、法人或者其他组织不服复议决定的，可以在收到复议决定书之日起十五日内向人民法院提起诉讼。复议机关逾期不作决定的，申请人可以在复议期满之日起十五日内向人民法院提起诉讼。
               2.公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当自知道或者应当知道作出行政行为之日起六个月内提出。
52备注 
53办理窗口号按各地实际情况填写
54送达方式现场核验送达☑
55网上办理用户等级要求中级用户☑
56服务主题分类税收财务□综合其他☑